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 　　北京公司破產(chǎn)清算流程中出納的職責與操作規(guī)范

　　一、出納在破產(chǎn)清算中的法律地位與義務(wù)

　　根據(jù)2025年《企業(yè)破產(chǎn)法》第十五條及北京市高級人民法院相關(guān)判例，出納作為債務(wù)人財務(wù)人員，需履行以下核心義務(wù)：

　　1. 財產(chǎn)保管與交接

　　現(xiàn)金管理：立即停止所有資金支出，編制現(xiàn)金盤點表，由管理人監(jiān)盤并簽字確認。

　　銀行存款：與各開戶銀行核對余額，獲取銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表，封存網(wǎng)銀U盾等支付工具。

　　票據(jù)保管：整理未使用的支票、匯票等票據(jù)，登記編號并移交管理人。

　　2. 財務(wù)資料提供

　　賬簿憑證：向管理人提交總賬、明細賬、記賬憑證等完整財務(wù)資料，確保賬實相符。

　　債權(quán)債務(wù)：提供應(yīng)收賬款明細表、付款申請單等，協(xié)助管理人核定債權(quán)債務(wù)。

　　合同文件：移交采購合同、銷售合同等經(jīng)濟合同原件，便于管理人評估資產(chǎn)價值。

　　3. 配合清算程序

　　債權(quán)人會議：列席會議，解答管理人及債權(quán)人對財務(wù)數(shù)據(jù)的疑問。

　　資產(chǎn)處置：根據(jù)管理人指令，協(xié)助辦理資產(chǎn)拍賣、變賣中的資金收付。

　　稅務(wù)注銷：配合管理人完成稅務(wù)清算，注銷稅務(wù)登記證。

　　二、出納實務(wù)操作的關(guān)鍵節(jié)點與風險防范

　　1. 清算準備階段

　　緊急措施：自法院受理破產(chǎn)申請之日起，立即停止所有非必要財務(wù)操作，封存財務(wù)印章。

　　數(shù)據(jù)備份：將電子財務(wù)數(shù)據(jù)(如用友、金蝶系統(tǒng)數(shù)據(jù))備份至管理人指定的加密設(shè)備。

　　2. 清算實施階段

　　現(xiàn)金監(jiān)管：每日向管理人報送現(xiàn)金日記賬，未經(jīng)管理人書面同意不得支付任何款項。

　　銀行賬戶處理：協(xié)助管理人辦理賬戶凍結(jié)、銷戶，保留必要賬戶用于清算費用支付。

　　應(yīng)收款催收：根據(jù)管理人制定的催收方案，向債務(wù)人發(fā)送催款函并保留送達證據(jù)。

　　3. 清算終結(jié)階段

　　財務(wù)決算：編制清算期間的《清算損益表》，詳細列示收入、支出及凈損益。

　　印章移交：將財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等移交管理人，辦理書面交接手續(xù)。

　　檔案歸檔：協(xié)助管理人將財務(wù)資料整理歸檔，移交法院指定的檔案管理機構(gòu)。

　　三、出納未履行職責的法律責任與案例警示

　　1. 行政責任

　　罰款：未按規(guī)定移交財務(wù)資料，可被市場監(jiān)管部門處以1萬元以下罰款(《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百二十五條)。

　　信用懲戒：納入北京市企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)"黑名單"，影響個人職業(yè)發(fā)展。

　　2. 刑事責任

　　隱匿會計憑證罪：故意銷毀或隱匿財務(wù)資料，可處五年以下有期徒刑(《刑法》第一百六十二條之一)。

　　挪用資金罪：利用職務(wù)便利挪用清算資金，最高可處十年有期徒刑(《刑法》第二百七十二條)。

　　3. 民事賠償

　　債權(quán)人損失：因出納過失導致財務(wù)數(shù)據(jù)不實，影響債權(quán)分配的，需承擔相應(yīng)賠償責任(2025年上海某企業(yè)出納被判賠償債權(quán)人損失案例)。

　　北京公司破產(chǎn)清算中，出納需以"專業(yè)、謹慎、配合"為原則，嚴格執(zhí)行管理人指令，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實完整。遇到管理人違規(guī)操作或自身權(quán)益受損時，應(yīng)及時向法院或紀檢監(jiān)察部門舉報。記住，法律賦予的協(xié)助義務(wù)是職業(yè)底線，恪守職責方能規(guī)避法律風險。